Manejo de partes relacionadas con Odoo y facturadeuna.com

¿Que es una parte relacionada?

Son otras empresas o personas que participan directa o indirectamente en la dirección, administración, control o capital de nuestra empresa. Ejemplo de parte relacionada puede ser un accionista de nuestra empresa.

En sentido más estricto, conforme la página del SRI: "Para efectos tributarios se considerarán partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o no en el Ecuador, en las que una de ellas participe directa o indirectamente en la dirección, administración, control o capital de la otra; o en las que un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador, participe directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o capital de éstas.  También si tienen transacciones con sociedades en Paraísos Fiscales, por proporción de transacciones o si los precios no se ajustan al principio de plena competencia".

 

¿Que obligaciones tengo si realizo transacciones con partes relacionadas?

El SRI cuenta con un articulo al respecto que se puede consultar aqui, de allí hemos extraido el siugiente resumen:

  • Principalmente fijar los precios de las operaciones con partes relacionadas conforme el principio de plena competencia.
  • Declararlas en los casilleros correspondientes del formulario de la declaración de renta.
  • Si supera los límites establecidos en la normativa presentar: 1.Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas 2.Informe de Precios de Transferencia.
  • Marcarlas como tales en los casilleros de la declaración ATS

¿Como registro partes relacionadas en Odoo / facturadeuna.com?

Al crear una empresa o persona natural en Odoo el sistema asigna de forma automatica las cuentas contables por defecto para cuentas por cobrar y cuentas por pagar, dichas cuentas pueden ser personalizadas para cada contacto (aunque se recomienda usar la menor cantidad de cuentas contables posibles para evitar la "explosión de cuentas")

Basados en dicha característica para indicar al sistema que una emprea o persona es parte relacionada bastará con no utilizar las cuentas por cobrar y pagar por defecto del sistema sino seleccionar manualmente una cuenta contable de parte relacionada.

Para ello debe seguir los siguientes 2 pasos:

1. Configurar las cuentas de partes relacionadas, para lo cual en el menú "Contabilidad / Configuración / Cuentas" seleccionamos las cuentas y las marcamos como relacionadas, conforme el plan de cuentas NIIF Pymes serán al menos las siguientes cuentas:

  • 1010206 - DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTE RELACIONADOS
  • 1010207 - OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
  • 20108 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS
  • 20204 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS
  • 2020401 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS LOCALES
  • 2020402 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS DEL EXTERIOR

2. Verificar en el formulario de empresa o persona (Menú Contabilidad / Clientes / Clientes) si éste ha sido ya marcado automáticamente como parte relacionada. Caso contrario se debe corregir la configuración de cuentas contables en el mismo formulario conforme se muestra en el gráfico.

 

Una vez completado el proceso el sistema Odoo / facturadeuna.com reportará correctamente la parte relacionada en los nuevos reportes ATS que genere.

Aclaración1: Nos permitimos aclarar que la empresa será reportada como relacionada a pesar de que en el momento de realizar el registro de la transacción la configuración del cliente hubiera sido incorrecta.

Aclaración2: Cuando se modifican las cuentas contables por cobrar y pagar en el formulario de empresa se afecta unicamente al asiento contable de las futuras ventas y compras que registre en el sistema. Los asientos contables de las compras y ventas preexistentes se mantienen inalterados.

Saludos,

El equipo de facturadeuna.com

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